Κρυπτονομίσματα: Φόρος 10% στα κέρδη – Τι ισχύει για αγορές και το όριο των 500 ευρώ

Ακόμη και μια αγορά προϊόντος ή η πληρωμή μιας υπηρεσίας με κρυπτονομίσματα μπορεί να δημιουργήσει φορολογική υποχρέωση. Αυτό προβλέπει το νέο νομοσχέδιο του υπουργείου Εθνικής Οικονομίας και Οικονομικών, το οποίο εισάγει φόρο 10% στα κέρδη από τη μεταβίβαση κρυπτοστοιχείων και καθορίζει για πρώτη φορά ειδικούς κανόνες για τις σχετικές συναλλαγές.

Η σημαντική λεπτομέρεια είναι ότι ο φόρος δεν αφορά το συνολικό ποσό μιας αγοράς, αλλά την υπεραξία που έχει αποκτήσει το κρυπτονόμισμα από τη στιγμή που αγοράστηκε μέχρι τη στιγμή που χρησιμοποιείται.

Το νομοσχέδιο κατατέθηκε στη Βουλή στις 26 Οκτωβρίου και βρίσκεται σε κοινοβουλευτική επεξεργασία. Σύμφωνα με τις προτεινόμενες διατάξεις, οι νέοι κανόνες φορολόγησης της υπεραξίας θα εφαρμόζονται από την 1η Ιανουαρίου 2027, εφόσον ψηφιστούν.

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΕΠΙΣΗΣ: Αλλάζουν όλα για οφειλέτες και servicers – Τι ισχύει για χρέη και crypto

Γιατί μπορεί να προκύψει φόρος όταν πληρώνετε με crypto

Το νέο πλαίσιο αντιμετωπίζει τα κρυπτοστοιχεία ως περιουσιακά στοιχεία. Επομένως, όταν κάποιος χρησιμοποιεί Bitcoin ή άλλο κρυπτονόμισμα για να αγοράσει ένα προϊόν, θεωρείται ότι διαθέτει το συγκεκριμένο περιουσιακό στοιχείο.

Για τη φορολογία, αυτό σημαίνει ότι πρέπει να συγκριθεί η αξία του κρυπτονομίσματος όταν αποκτήθηκε με την αξία του σε ευρώ τη στιγμή της πληρωμής.

Παράδειγμα:

Ένας φορολογούμενος αγοράζει κρυπτονομίσματα αξίας 800 ευρώ. Αργότερα, η αξία τους αυξάνεται στα 1.500 ευρώ και τα χρησιμοποιεί για μια αγορά.

Η διαφορά είναι 700 ευρώ. Πρόκειται για υπεραξία, η οποία, εφόσον αποτελεί το συνολικό καθαρό ετήσιο κέρδος του από τέτοιες συναλλαγές, θα φορολογείται με συντελεστή 10%.

Ο φόρος στο συγκεκριμένο παράδειγμα διαμορφώνεται στα 70 ευρώ.

Αντίθετα, όταν η αξία του κρυπτονομίσματος δεν έχει αυξηθεί από την απόκτησή του, δεν προκύπτει θετική υπεραξία από τη συγκεκριμένη συναλλαγή.

Τι προβλέπεται για το όριο των 500 ευρώ

Το νομοσχέδιο εισάγει απαλλαγή για όσους εμφανίζουν συνολική καθαρή υπεραξία έως 500 ευρώ μέσα στο ίδιο φορολογικό έτος, μετά τον προβλεπόμενο συμψηφισμό ζημιών.

Υπάρχει, ωστόσο, μια ουσιαστική διαφορά από τον τρόπο που συνήθως αντιλαμβανόμαστε ένα αφορολόγητο όριο.

Εάν το ετήσιο καθαρό κέρδος υπερβαίνει τα 500 ευρώ, φορολογείται ολόκληρο το ποσό και όχι μόνο το τμήμα που ξεπερνά το όριο.

Ενδεικτικά:

• Κέρδος 400 ευρώ: Δεν προκύπτει φόρος υπεραξίας
• Κέρδος 500 ευρώ: Δεν προκύπτει φόρος υπεραξίας
• Κέρδος 600 ευρώ: Φόρος 60 ευρώ
• Κέρδος 1.000 ευρώ: Φόρος 100 ευρώ

Τα παραδείγματα αφορούν τη συνολική καθαρή υπεραξία του φορολογικού έτους, χωρίς άλλες εκκρεμείς ζημίες προς συμψηφισμό.

Συνεπώς, δεν εξετάζεται κάθε αγορά ή πώληση απομονωμένα. Το ποσό που έχει σημασία είναι το τελικό καθαρό αποτέλεσμα των συναλλαγών μέσα στο έτος.

Πότε δεν επιβάλλεται φόρος

Η απλή κατοχή κρυπτονομισμάτων δεν δημιουργεί από μόνη της φόρο υπεραξίας.

Για παράδειγμα, εάν κάποιος αγοράσει Bitcoin και η αξία του αυξηθεί, αλλά δεν το πουλήσει ούτε το χρησιμοποιήσει για αγορά αγαθών ή υπηρεσιών, δεν πραγματοποιείται φορολογητέα μεταβίβαση με βάση το νέο πλαίσιο.

Επίσης, σύμφωνα με την αιτιολογική έκθεση του νομοσχεδίου, η ανταλλαγή ενός κρυπτοστοιχείου με άλλο, όπως Bitcoin με Ethereum, δεν δημιουργεί φορολογητέα υπεραξία τη στιγμή της ανταλλαγής.

Διαφορετική αντιμετώπιση προβλέπεται όταν τα κρυπτονομίσματα μετατρέπονται σε χρήματα ή χρησιμοποιούνται ως αντάλλαγμα για προϊόντα και υπηρεσίες.

Πώς αποδεικνύεται η τιμή αγοράς

Ιδιαίτερη σημασία αποκτούν τα στοιχεία που αποδεικνύουν πόσο κόστισαν αρχικά τα κρυπτονομίσματα.

Το νομοσχέδιο προβλέπει ότι η τιμή κτήσης και η τιμή μεταβίβασης θα τεκμηριώνονται με στοιχεία συναλλαγών από παρόχους υπηρεσιών κρυπτοστοιχείων, ενδιάμεσους ή δεδομένα που μπορούν να αντληθούν από το ψηφιακό καθολικό των συναλλαγών.

Εάν η τιμή κτήσης δεν μπορεί να προσδιοριστεί, προβλέπεται να θεωρείται μηδενική. Αυτό μπορεί να αυξήσει σημαντικά τη φορολογητέα υπεραξία.

Για τον λόγο αυτό, όσοι πραγματοποιούν συναλλαγές με κρυπτονομίσματα χρειάζεται να διατηρούν:

• Αποδεικτικά αγοράς και πώλησης
• Ιστορικό συναλλαγών από τις πλατφόρμες
• Στοιχεία για τις ημερομηνίες και τα ποσά
• Καταγραφές προμηθειών
• Αποδεικτικά μεταφοράς κρυπτοστοιχείων μεταξύ ψηφιακών πορτοφολιών

Όταν έχουν προηγηθεί περισσότερες αγορές του ίδιου κρυπτοστοιχείου σε διαφορετικές τιμές, προβλέπεται υπολογισμός με βάση τη μέση τιμή κτήσης.

Τι γίνεται αν προκύψουν ζημίες

Το νομοσχέδιο προβλέπει και τη δυνατότητα μεταφοράς ζημιών για τα επόμενα πέντε φορολογικά έτη, εφόσον αυτές υπερβαίνουν τα 500 ευρώ ανά έτος.

Οι ζημίες αυτές θα μπορούν να συμψηφίζονται αποκλειστικά με μελλοντικά κέρδη από μεταβίβαση κρυπτοστοιχείων και όχι με άλλες κατηγορίες εισοδήματος.

Παράλληλα, η αγορά κρυπτονομισμάτων εντάσσεται στις δαπάνες απόκτησης περιουσιακών στοιχείων, γεγονός που συνδέει τις σχετικές συναλλαγές και με τον έλεγχο των τεκμηρίων.

Τι προβλέπεται για τα κέρδη προηγούμενων ετών

Ξεχωριστή ρύθμιση αφορά συναλλαγές που πραγματοποιήθηκαν πριν από την εφαρμογή του νέου φορολογικού πλαισίου.

Προβλέπεται δυνατότητα οικειοθελούς δήλωσης υπεραξίας προηγούμενων ετών, μέσα σε διάστημα δώδεκα μηνών από την έναρξη ισχύος του νόμου.

Ο φόρος θα καταβάλλεται εντός 60 ημερών από την υποβολή της δήλωσης. Εφόσον τηρηθεί η προθεσμία, δεν προβλέπονται πρόστιμα ή τόκοι για την προηγούμενη μη δήλωση του συγκεκριμένου εισοδήματος.

Η διαδικασία αυτή δεν συνεπάγεται, πάντως, αυτόματη αναγνώριση της προέλευσης των αρχικών κεφαλαίων, τα οποία θα εξακολουθούν να μπορούν να ελέγχονται από τη φορολογική διοίκηση.

Με το νέο πλαίσιο, η φορολογική αντιμετώπιση των κρυπτονομισμάτων συνδέεται πλέον όχι μόνο με την πώλησή τους, αλλά και με την καθημερινή χρήση τους ως μέσου συναλλαγής. Καθοριστικά στοιχεία για τον υπολογισμό του φόρου θα είναι η αρχική αξία απόκτησης, η αξία κατά τη μεταβίβαση και το συνολικό ετήσιο αποτέλεσμα.

Ακολουθήστε μας για όλες τις ειδήσεις στο Bing News και το Google News