ΑΑΔΕ: Τα τιμολόγια από 42 χώρες που μπαίνουν στο μικροσκόπιο – Τι πρέπει να αποδείξουν οι επιχειρήσεις

Γιώτα Δημητρίου

Στο μικροσκόπιο της ΑΑΔΕ μπαίνουν οι δαπάνες ελληνικών επιχειρήσεων που συνδέονται με εταιρείες εγκατεστημένες σε 42 κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς. Οι έλεγχοι επικεντρώνονται στα τιμολόγια, στις πληρωμές και στα παραστατικά διακίνησης προϊόντων ή παροχής υπηρεσιών, καθώς η φορολογική αναγνώριση των συγκεκριμένων εξόδων δεν γίνεται αυτομάτως.

Το βάρος της τεκμηρίωσης πέφτει στην ελληνική επιχείρηση, η οποία πρέπει να αποδείξει ότι πρόκειται για πραγματική και συνήθη συναλλαγή και όχι για μηχανισμό μεταφοράς κερδών με σκοπό τη φοροαποφυγή.

Πότε μια δαπάνη δεν εκπίπτει

Η φορολογική νομοθεσία προβλέπει ότι οι πληρωμές προς φυσικά ή νομικά πρόσωπα με φορολογική κατοικία σε κράτος προνομιακού καθεστώτος κατά κανόνα δεν εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα της ελληνικής επιχείρησης.

Η δαπάνη μπορεί να αναγνωριστεί φορολογικά μόνο όταν αποδεικνύεται ότι:

• Αφορά πραγματική εμπορική συναλλαγή
• Εντάσσεται στη συνήθη επιχειρηματική δραστηριότητα
• Έχουν πράγματι παραδοθεί τα προϊόντα ή παρασχεθεί οι υπηρεσίες
• Δεν οδηγεί σε μεταφορά κερδών με σκοπό τη φοροαποφυγή

Τα έγγραφα που πρέπει να έχουν διαθέσιμα οι επιχειρήσεις

Σε ενδεχόμενο φορολογικό έλεγχο, η επιχείρηση πρέπει να είναι σε θέση να παρουσιάσει πλήρη φάκελο με τα παραστατικά της συναλλαγής.

Στα απαιτούμενα στοιχεία περιλαμβάνονται:

• Η εμπορική συμφωνία με την αλλοδαπή εταιρεία
• Τα τιμολόγια και τα αποδεικτικά πληρωμής
• Τα παραστατικά διακίνησης προϊόντων ή παροχής υπηρεσιών
• Στοιχεία που πιστοποιούν ότι η συναλλαγή πραγματοποιήθηκε
• Έγγραφα που αποδεικνύουν ότι η αλλοδαπή εταιρεία έχει ουσιαστική επιχειρηματική δραστηριότητα στη χώρα εγκατάστασής της

Η ελληνική επιχείρηση καλείται, επομένως, να τεκμηριώσει τόσο την πραγματοποίηση της συναλλαγής όσο και τον επιχειρηματικό λόγο για τον οποίο αυτή έγινε.

Τι σημαίνει «προνομιακό φορολογικό καθεστώς»

Η απόφαση Α1160/2026 του διοικητή της ΑΑΔΕ, Γιώργου Πιτσιλή, καθορίζει τα κράτη που εμπίπτουν στη συγκεκριμένη κατηγορία για το φορολογικό έτος 2024.

Το κριτήριο αφορά τον συντελεστή φορολόγησης κερδών, εισοδημάτων ή κεφαλαίου που εφαρμόζεται στο άλλο κράτος. Μια χώρα χαρακτηρίζεται ως προνομιακού φορολογικού καθεστώτος όταν ο σχετικός συντελεστής είναι ίσος ή χαμηλότερος από το 60% του αντίστοιχου ελληνικού συντελεστή.

Με απλά λόγια, πρόκειται για κράτη στα οποία η σχετική φορολογική επιβάρυνση είναι τουλάχιστον 40% χαμηλότερη από εκείνη που θα προέκυπτε στην Ελλάδα.

Οι τέσσερις χώρες της ΕΕ και οι γειτονικές αγορές

Ανάμεσα στα 42 κράτη βρίσκονται τέσσερα μέλη της Ευρωπαϊκής Ένωσης:

• Κύπρος
• Βουλγαρία
• Ουγγαρία
• Ιρλανδία

Στη λίστα περιλαμβάνονται επίσης χώρες της ευρύτερης περιοχής με τις οποίες δραστηριοποιούνται ελληνικές επιχειρήσεις, όπως η Αλβανία, η Βόρεια Μακεδονία, το Μαυροβούνιο, η Βοσνία-Ερζεγοβίνη, το Κόσσοβο και η Μολδαβία.

Η πλήρης λίστα των 42 κρατών

Για το φορολογικό έτος 2024, ως κράτη με προνομιακό φορολογικό καθεστώς ορίζονται τα εξής:

1. Άγιος Ευστάθιος
2. Αλβανία
3. Ανατολικό Τιμόρ
4. Ανγκουίλα
5. Ανδόρρα
6. Βανουάτου
7. Βερμούδες
8. Βόρεια Μακεδονία
9. Βοσνία-Ερζεγοβίνη
10. Βουλγαρία
11. Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι
12. Γιβραλτάρ, έως και τις 30 Ιουνίου 2024
13. Γκέρνσεϋ
14. Ηνωμένα Αραβικά Εμιράτα
15. Ιρλανδία
16. Κατάρ
17. Κιργιστάν
18. Κόσσοβο
19. Κύπρος
20. Λιχτενστάιν
21. Μακάο
22. Μαλδίβες
23. Μαυροβούνιο
24. Μολδαβία
25. Μογγολία
26. Μονακό
27. Μπαρμπάντος
28. Μπαχάμες
29. Μπαχρέιν
30. Μπελίζ
31. Μποναίρ
32. Νήσοι Κέϋμαν
33. Νήσοι Μάρσαλ
34. Νήσοι Τερκς και Κάικος
35. Νήσος του Μαν
36. Ουγγαρία
37. Παραγουάη
38. Σάμπα
39. Σαουδική Αραβία
40. Τζέρσεϋ
41. Τοκελάου
42. Τουρκμενιστάν

ΔΙΑΒΑΣΤΕ ΕΠΙΣΗΣ:

• ΕΚΤ: Στο τραπέζι νέα αύξηση επιτοκίων τον Σεπτέμβριο – Τι σημαίνει για δάνεια και καταθέσεις
• Ελληνική οικονομία: Πέντε «ετυμηγορίες» έως τον Νοέμβριο – Πρώτο τεστ στις 4 Σεπτεμβρίου
• Επιστροφή ενοικίου: Έως 4 ενοίκια πίσω – Πρώτη πληρωμή 25 Σεπτεμβρίου, ποιοι πρέπει να κινηθούν έως 31 Αυγούστου
• Σούπερ μάρκετ: Μειώσεις έως 30% σε 1.660 προϊόντα από τη Δευτέρα – Τι γίνεται με το ντίζελ
• Θερινές εκπτώσεις: Τελευταίες ημέρες για αγορές – Τι να ελέγξετε πριν πληρώσετε

Η «Πελοπόννησος» και το pelop.gr σε ανοιχτή γραμμή με τον Πολίτη

Η φωνή σου έχει δύναμη – στείλε παράπονα, καταγγελίες ή ιδέες για τη γειτονιά σου.

Viber: +306909196125

Στείλε μήνυμα στο Viber

Ακολουθήστε μας για όλες τις ειδήσεις στο Bing News και το Google News